Wie hoch ist die Erbschaftssteuer in Italien?

Beitrag über die italienische Erbscahftssteuer in Italien

Die Erbschaftssteuer variiert je nach Staat und in diesem Beitrag werden wir erfahren, wie sie in Italien berechnet wird.

Wenn eine Person beschließt, das Eigentum an einer Immobilie auf ein Familienmitglied per Testament zu übertragen, trägt erstere die unmittelbaren notariellen Kosten der Urkunde, während letztere alle Steuern im Zusammenhang mit der Erbschaft einer Immobilie bezahlt. Die Erbschaftssteuer variiert je nach Staat, und wir werden feststellen, wie sie in Italien berechnet wird, wie sie funktioniert, wie viel auf geerbte Vermögenswerte gezahlt wird. Wir werden uns mit Freibeträgen befassen. Wie viel Prozent Erbschaftssteuer, Hypotheken- und Katastersteuern und wie die Kosten im einzelnen berechnet werden.

Wie funktioniert die Erbschaftssteuer in Italien?

Die Erbschaftssteuer wird auf Personen erhoben, die von einer verstorbenen Person Erbschaft und/oder Vermögen erben. Sie ist an den italienischen Staat zu zahlen. Sie basiert auf der Erbschaftsteuererklärung der Erben beim Finanzamt. Die nach italienischem Recht geltenden Erbschaftssteuersätze sind dank der Zulagen recht begrenzt.

Wie hoch ist der Erbschaftssteuersatz in Italien?

Die italienische Erbschaftssteuer – eine Vermögenssteuer – wird mit drei verschiedenen Sätzen (4%, 6% und 8%) berechnet. Der zu zahlende Satz richtet sich nach dem Grad der Verwandtschaft zwischen dem Erblasser und dem Begünstigten. Siehe folgende Tabelle.

Erbe	Hypotheken-und Katastersteuern	Italienischer Erbschaftssteuersatz und Freibeträge	Annahme
·                    Überlebender Ehepartner ·                     Kinder ·                     Eltern	2% des Erbschaftsvermögens, für ein Minimum von EUR 200 und 1% des Erbvermögens, für ein Minimum von EUR 200	4% bei Beträgen über EUR 1 Million für jeden Begünstigten	10% ohne Aufstellung der Vermögenswerte
·      Geschwister des Nachkommens		6% bei Beträgen über EUR 100.000 für jeden Begünstigten
·      Verwandte bis um 4. Grad ·      angeheiratete Verwandte bis zum 3. Grad		6% kein Freibetrag
·      nicht eingetragene Lebensgefährten		8% kein Freibetrag
·      behinderte Erben		4%, 6%, 8% abhängig vomì vErwandtschaftsgrad auf Beträge über EUR 1.5 Millionen

Ein Ehepartner, Eltern und/oder Kinder, zahlen 4% auf Beträge, die EUR 1 Million für jeden einzelnen Begünstigten übersteigen, unter diesem Betrag besteht keine Erbschaftssteuerpflicht.

Geschwister zahlen 6% Erbschaftssteuer, haben aber Anspruch auf einen Freibetrag von 100.000 €. Auch in diesem Fall wird die Vergütung auf jeden einzelnen Erben oder Begünstigten pro Subjekt berechnet.

Andere Verwandte bis zum vierten Grad, Verwandte durch Heirat in einer direkten Verwandtschaft und Nebenverwandte durch Heirat bis zum dritten Grad zahlen 6%, ohne jeglichen Freibetrag. Diese Begünstigten zahlen Erbschaftssteuer auf den gesamten erhaltenen Betrag.

Diese Kategorie umfasst Nichten, Neffen, Großnichten, Großneffen (Nachkommen deiner Brüder), Tanten, Onkel, Großtanten, Großonkel, erste Cousins, Schwiegerkinder, Schwiegereltern und Schwiegergeschwister.

Alle anderen Begünstigten und Erben, wie z.B. die entferntesten Verwandten, zahlen den Erbschaftssteuersatz von 8%, unabhängig davon, welchen Betrag sie erben.

Hypotheken- und Katastersteuern

 Darüber hinaus fallen auch dann, wenn keine Erbschaftssteuern anfallen, staatliche Gebühren für die Übertragung italienischer Immobilienbestände an. Ihre Erbschaft unterliegt daher neben der Erbschaftssteuer, falls zutreffend, auch der Hypotheken- und Katastersteuer. Sie basieren auf dem Wert der Immobilie, die zu Ihrem Erbe gehört. Diese basieren auf den gleichen Steuern, die Sie z.B. beim Verkauf Ihrer Immobilie zahlen würden.

Hypothekensteuer: 2% des Immobilienwertes, wie er in den Katasterbüchern festgelegt ist, nicht der Schätzwert, für ein Minimum von € 200.

Katastersteuer: 1% des Immobilienwertes, wie er in den Katasterbüchern festgelegt ist, nicht der Schätzwert, für ein Minimum von € 200.

TIPP! Das italienische Finanzamt „Agenzia delle Entrate“ wendet die Annahme von 10% an. Die Annahme von 10% bedeutet, dass die Agenzia davon ausgeht, dass der Wert Ihres Nachlasses um mindestens 10% höher ist, da er in der Regel Waren wie Schmuck, bewegliche Güter, die nicht ausdrücklich deklariert wurden, umfasst. Die Annahme von 10% kann vermieden werden, indem der Nachlasserklärung eine detaillierte Liste beigefügt wird, die alle Erbschaftsgüter enthält. Fehlt eine solche Liste, so wird die Annahme von 10% angewendet.

Lesen Sie weiter, wie Sie die Erbschaftssteuer bezahlen können und die Neuigkeiten von 2019.

Wie viel Erbschaftssteuer werde ich zahlen? Beispiele

 Beispiel 1: Das Kind des Verstorbenen

Sie sind das Kind des Erblassers, Ihr Erbanteil beträgt 1.500.000 € und Ihr Steuerfreibetrag 1.000.000 €:

€ 1,500,000 – € 1,000,000 = € 500,000.

Erbschaftswert Zulage Reststeuerpflichtiger Betrag

Bei Fehlen einer Detailliste sollten wir die Annahme von 10% berücksichtigen:

€ 500,000 + 10% = € 550,000.

Die berechneten Steuern sind:

4% von 550.000 € = 22.000 € als Erbschaftssteuer,

2% von 550.000 € = 11.000 € als Grundsteuer und

1% von 550.000 € = 5.500 € als Katastersteuer.

Sie zahlen einen Gesamtbetrag von 38.500 € an Erbschaftssteuern.

Beispiel 2: Der Ehepartner des Spenders

Sie sind der Ehepartner des Spenders, Ihr Erbe hat einen Wert von 300.000 €, so dass es den Freibetrag von 1.000.000 € nicht übersteigt.

Bei Fehlen einer Detailliste sollten wir die Annahme von 10% berücksichtigen:

€ 300,000 + 10% = € 330,000.

Die berechneten Steuern sind:

0 € als Erbschaftssteuer, da der Wert unter 1 Mio. € liegt.

2% von € 330.000 = € 6.600 als Grundsteuer und

1% von 330.000 € = 3.300 € als Katastersteuer.

Sie zahlen einen Gesamtbetrag von 9.900 € für die italienischen Erbschaftssteuern.

Wenn Sie Ihren Fall mit uns vertiefen möchten, zögern Sie nicht,  unsere Beratungspartner für ein kostenloses Vorgespräch zu kontaktieren.